Как снизить риски удорожания стоимости потребляемых энергетических ресурсов

Практические рекомендации дает Анатолий Дзюба, Заместитель директора по развитию ООО "Челябинское управление энерготрейдинга".

Автор: Анатолий Дзюба, Заместитель директора по развитию ООО "Челябинское управление энерготрейдинга"

Операционная деятельность любого юридического лица постоянно подвержена рискам возникновения кассовых разрывов.

Кассовые разрывы – временный недостаток денежных средств, необходимых для финансирования наступивших очередных расходов.

Достаточно остро проблема кассовых разрывов стоит перед производственными компаниями, особенностью операционной деятельности которых связана с большим количеством поставщиков и покупателей продукции, следовательно, с большим количеством позиций по обязательства и требованиям платежей. Длительные операционные циклы производства, задержки платежей по обязательствам со стороны заказчиков, а также жесткие даты возникновения обязательств приводят к возникновению кассовых разрывов.

Особенно актуально проблема кассовых разрывов стоит в оплате обязательств за пользование энергетическими ресурсами: электроэнергия, тепловая энергия, газ и вода. Частые кассовые разрывы по обязательствам по оплате энергоресурсов возникают по следующим причинам:

1. Неплатежи за поставленный товар со стороны потребителей продукции предприятий, на производство которой уже были затрачены энергоресурсы.
2. Необходимость потребления энергетических ресурсов для обеспечения жизнедеятельности предприятия вне зависимости от уровня загрузки производства.
3. Жесткие графики платежей за потребленные энергоресурсы, включающие необходимость оплаты авансовых платежей.

Неплатежи за поставленные энергоресурсы со стороны отдельных потребителей повышает финансовую нагрузку, как на самого поставщика энергоресурсов, так и на остальных потребителей, исправно производящих оплату. Это связано с необходимостью компенсации поставщику недополученной выручки. Также, повышение дебиторской задолженности у поставщика энергоресурсов приводит к снижению качества поставляемой продукции и оказываемых услуг.

Поэтому, согласно законодательства РФ, за просрочки по оплате энергоресурсов действуют неустойки (пени).

С 01 января 2016 года на основании Федерального закона № 307-ФЗ вступили в силу изменения значительно увеличивающие неустойки (пени) за задержки по оплате энергоресурсов. Неустойки классифицируются относительно типа потребителей и срока просрочки (таблица 1).

Таблица 1. Ответственность за просрочку графиков платежей за энергоресурсы в РФ вступившие в силу с 01 января 2016 г.

Согласно решению ЦБ РФ, с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки ЦБ РФ и отдельно больше устанавливаться не будет. В настоящее время (май 2016г.) ключевая ставка ЦБ РФ составляет 11%.

До 01 января 2016 года пеня за неоплату энергоресурсов составляла 1/300 ставки рефинансирования. Ставка рефинансирования до 01 января 2016 года составляла 8,5%. Таким образом пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования и размеру ставки рефинансирования 8,25% соответствовала 10,03% годовых. Данная величина ставки существенно ниже стоимости денежных средств на рынке кредитования для юридических лиц, поэтому многие потребители энергоресурсов предпочитали не платить за потребленную энергию, таким образом экономив на стоимости заемных средств.

Также, потребители, допускающие систематическую задолженность по оплате энергоресурсов обязаны предоставить энергоснабжающей организации банковскую гарантию. Соответственно, стоимость банковской гарантии еще больше увеличивает нагрузку на потребителей энергоресурсов.

Таким образом, просрочки за потребленные энергоресурсы для всех групп потребителей энергии становится нежелательной.

Наиболее жесткие неустойки предусмотрены для промышленных потребителей, для которых величина неустойки предусмотрена в размере 30,9% годовых с 1 дня просрочки.

Российское законодательство для различных видов энергоресурсов предусматривает дифференцированные графики платежей (таблица 2).

Таблица 2. Графики оплаты различных видов энергоресурсов

* Графики платежей за газ для разных регионов могут отличаться

Как видно из таблицы 2, графики платежей за электроэнергию и газ предусматривают авансовый порядок в текущем месяце поставки энергоресурсов. Необходимость выплаты авансовых платежей существенно усложняет задачу оплаты обязательств в рамках графика.

Таким образом, новые условия оплаты неустоек (пеней) делают невыгодными для всех потребителей энергоресурсов допущения просрочек в платежах, а также существенно повышает риски снижения прибыли/повышения убытков за счет бремени неустоек в случае допущения просрочек в платежах.

На базе показателей объемов затрат на покупку энергоресурсов среднего производственного предприятия приведем пример расчета величины неустоек (пеней) за просрочку графиков платежей.

Допустим, что ежемесячный объем обязательств оп оплате энергетических ресурсов составляет 2 000 000 рублей в месяц (с НДС). При этом, предприятие допускает ежемесячную отсрочку в платежах равную 15 календарным дням.

А) Рассчитаем величину неустойки для варианта оплаты по условиям, действующим с 01 января 2016г.:

         Размер ежемесячной неустойки:

2 000 00 руб. x 1/130 x 11% x 15 дней = 25 384,62 руб.

Размер годовой неустойки:

25 384,62 x 12 месяцев = 304 615,4 руб.       

Б) Рассчитаем величину неустойки для варианта оплаты по условиям, действовавшим до с 01 января 2016г.:

Размер ежемесячной неустойки:

2 000 00 руб. x 1/300 x 8,25% x 15 дней = 8 250 руб.

Размер годовой неустойки:

8     250 x 12 месяцев = 99 000 руб.

В) Рассчитаем величину неустойки для варианта оплаты по действующим условиям кредитования для юридических лиц (ставка 15% годовых):

Размер ежемесячной неустойки:

2 000 00 руб. x 15% / 365 дней x 15 дней = 12 328,77 руб.

Размер годовой неустойки:

12 328,77 x 12 месяцев = 147 945,2 руб.

Таким образом, при новых экономических условиях, действующих с 01 января 2016 года, величина неустойки возросла в 3 раза (сравнение вариантов А и Б). Таким образом, потребителям энергоресурсов выгоднее брать кредиты и оплачивать стоимость неустоек, нежели чем допускать просрочки (сравнение вариантов А и В).  

В качестве основного вывода можно констатировать, что новые экономические условия требуют коренного изменения подхода к процессам управления кредиторской задолженностью за поставляемые энергоресурсы.

Для менеджмента предприятий, осуществляющих покупку перечисленных видов энергоресурсов можно выполнить ряд рекомендаций:

1. Усилить систему контроля графиков оплаты энергетических ресурсов;
2. Усовершенствовать систему планирования и бюджетирования, на предмет учета новых экономических условий;
3. Проработать возможности кредитования под покрытие обязательств по оплате энергетических ресурсов.